Ставки транспортного налога
Опубликовано: 20/06/2014Налоговые ставки / льготные налоговые ставки
Сразу, после постановки воздушного судна в Государственный реестр гражданских воздушных судов, данные из Реестра попадают в налоговую и собственнику начинает начисляться транспортный налог.
Уплата транспортного налога производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортного средства. Местом нахождения при постановке на налоговый учет признается для воздушных транспортных средств — место (порт) приписки, при отсутствии такового — место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место нахождения (жительства) собственника имущества.
Учитывая, что в регулирующих государственную регистрацию воздушных судов актах место государственной регистрации не определено, а понятие место (порт) приписки используется только для учета и регистрации водных транспортных средств, получается, что местом нахождения воздушных судов является место нахождения (жительства) собственника транспортного средства, в связи с чем уплата транспортного налога в отношении воздушных судов производиться по месту нахождения (жительства) собственника воздушного судна.
В случае, если воздушное судно передано в аренду, начисляется к уплате транспортный налог только на собственника.
Не облагаются транспортным налогом в соответствии с п. 2 ст. 358 Налогового кодекса:
- пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок. При этом на транспортные средства, находящиеся в аренде, вышеуказанное положение Кодекса не распространяется;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы не являются объектами налогообложения транспортным налогом.
| Субъект РФ | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | Источник данных |
|---|---|---|---|---|
| Москва | 250 | 200 | 2000 | Закон г. Москвы "О транспортном налоге" (в ред. законов г. Москвы от 24.11.2010 №50, от 14.11.2012 №55, от 19.03.2014 №11, от 16.04.2014 №15, от 01.04.2015 № 15) |
| Санкт-Петербург | 125 | 100 | 1000 | Закон Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" (в редакции Законов Санкт-Петербурга от 12.11.2012 № 559-94, от 13.11.2014 № 583-106) |
| Адыгея Респ. | 100 | 80 | 700 | Закон Республики Адыгея "О транспорном налоге"(в редакции от 29.12.2015 №497) |
| Алтай респ | 25 | 20 | 200 | Закон о транспортном налоге на территории Республики Алтай (ред. от 25.11.2014 г. № 83-РЗ, от 11.05.2016 № 36-РЗ, от 22.12.2016 № 85-РЗ) |
| Амурская область | 75 | 60 | 600 | Закон Амурской области "О транспортном налоге на территории Амурской области" (в ред. Законов Амурской области от 28.10.2003 № 261-ОЗ, от 04.06.2004 № 325-ОЗ, от 24.06.2005 № 16-ОЗ, от 29.11.2005 № 95-ОЗ, от 02.10.2006 № 225-ОЗ, от 23.11.2007 № 424-ОЗ, от 16.02.2009 № 174-ОЗ, от 30.10.2009 № 260-ОЗ, от 25.11.2010 № 406-ОЗ, № 407-ОЗ , от 02.09.2011 № 524-ОЗ, от 08.10.2013 № 234-ОЗ, от 13.03.2014 № 336-ОЗ, от 06.05.2014 № 361-ОЗ, от 09.09.2014 № 395-ОЗ, от 27.11.2014 № 442-ОЗ , от 01.09.2015 № 563-ОЗ ) |
| Архангельская область | 169 | 122 | 972 | О транспортном налоге (в редакции от 26.10.2015 N 351-20-ОЗ) |
| Астраханская область | 113 | 90 | 606 | "О транспортном налоге" ( от 11.12.2015 N 97/2015-ОЗ и с изм. от 27.11.2015 N 86/2015-ОЗ ) |
| Башкортостан Респ. | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Белгородская область | 112,5 | 87,5 | 2000 | Закон Белгородской области "О транспортном налоге" ( в редакции от 28.11.2016 № 117) |
| Брянская область | 50 | 40 | 500 | Закон Брянской области "О транспортном налоге" (в редакции от 09.11.2015 № 110-З) |
| Бурятия респ | 17,2 | 17,2 | 286,1 | Закон Республики Бурятия "О транспортном налоге" |
| Владимирская область | 250 | 200 | 2000 | О транспортном налоге |
| Воронежская область | 100 | 40 | 780 | Закон Воронежской области "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области"(с изменениями от 27.10.2014) |
| Волгоградская обл. | 61 | 39 | 483 | Закон Волгоградской области "О транспортном налоге" ( в редакции от 13.03.2014 N 35-ОД, от 21.11.2014 N 152-ОД, от 27.11.2014 N 154-ОД, от 28.10.2016 N 103-ОД) |
| Вологодская область | 125 | 100 | 1000 | Закон Вологодской области "О транспортном налоге" (в редакции от 02.11.2016 № 27) |
| Дагестан респ | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Забайкальский край | 52 | 32 | 455 | Закон Забайкальского края "О транспортном налоге" (в редакции Закона от 27.11.2014 №1082-ЗЗК, от 31.03.2015 №1144-ЗЗК) |
| Ивановская область | 100 | 100 | 700 | Закон Ивановской области (в редакции от 06.10.2015 №96-ОЗ) |
| Иркутская область | 50,5 | 39,5 | 396,5 | Закон Иркутской области "О транспортном налоге" (в ред. от 08.11.2010 №111-оз, от 14.07.2011 №69-оз, от 17.06.2013 №34-оз, от 18.11.2013 №95-оз, от 21.11.2014 №134-оз) |
| Калининградская область | 173 | 138 | 1384 | О транспортном налоге (ред. от 21.06.2016) |
| Калужская область | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Камчатский край | 125 | 100 | 1000 | Закон Камчатского края "О транспортном налоге в Камчатском крае" |
| Кемеровская область | 56 | 45 | 450 | Закон Кемеровской области "О транспортном налоге" от 28.11.2002 № 95-ОЗ ( в редакции Закона Кемеровской области от25.11.2015. №103-ОЗ) |
| Кировская область | 125 | 100 | 1000 | Закон Кировской области "О транспортном налоге в Кировской области" (в редакции от 14.11.2016 № 14-ЗО) |
| Коми респ | 35 | 50 | 400 | Закон Республики Коми "О транспортном налоге" (в ред. Закона Республики Коми от 25.11.2015 № 106-РЗ) |
| Костромская область | 100 | 110 | 752 | Закон Костромской области "О транспортном налоге" (в редакции от 26.10.2016 № 160-6-ЗКО, вступает в силу с 01.01.2017) |
| Краснодарский край | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Красноярский край | 125 | 20 | 500 | Закон Красноярского края "О транспортном налоге" (в редакции от 11.10.2012 № 3-592) |
| Курганская область | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Курская область | 20 | 25 | 1000 | Закон Курской области "О транспортном налоге" (в ред.Законов Курской области от 30.07.2003 №46-ЗКО, от 30.07.2003 №48-ЗКО, от 31.10.2003 №52-ЗКО, от 24.11.2004 №55-ЗКО, от 21.10.2005 №73-ЗКО, от 24.11.2005 №78-ЗКО, от 27.10.2006 №71-ЗКО, от 19.11.2010 №89-ЗКО, от 10.02.2011 №1-ЗКО, от 02.11.2011 №88-ЗКО, от 19.12.2011 №107-ЗКО, 19.11.2014 №75-ЗКО) |
| Ленинградская область | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Липецкая область | 125 | 100 | 800 | Закон Липецкой области "О транспортном налоге в Липецкой области"( в редакции от 25.11.2010 № 445-оз, от 24.03.2011 № 474-оз, от 14.07.2011 № 505-оз, от 18.08.2011г. № 538-ОЗ, от 13.08.2012 № 47-ОЗ. от 01.10.2012 N 62-ОЗ, от 27.11.2014 № 331-ОЗ, от 11.11.2015 № 449-ОЗ,от 01.04.2016 N 509-ОЗ) |
| Московская область | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Мурманская область | 60 | 166 | 1000 | Закон Мурманской области "О транспортном налоге" (в редакции от 21.11.2016 № 2059-01-ЗМО) |
| Ненецкий АО | Не найдена страница для веб-адреса | |||
| Нижегородская область | 125 | 100 | 1000 | О транспортном налоге |
| Новгородская область | 125 | 100 | 1000 | Областной закон "О транспортном налоге" |
| Новосибирская область | 25 | 20 | 1000 | Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (в ред.акции Законов Новосибирской области от 13.10.2008 № 270-ОЗ, от 05.11.2008 № 280-ОЗ, от 05.11.2008 № 281-ОЗ, от 02.07.2009 № 370, от 26.11.2009 № 423-ОЗ, от 30.11.2009 № 403-ОЗ, от 13.11.2010 № 2-ОЗ, от 13.11.2010 № 3-ОЗ, от 07.10.2011 № 122-ОЗ, от 03.05.2012 № 204-ОЗ, от 04.07.2012 № 240-ОЗ, от 29.11.2012 № 277-ОЗ, от 05.03.2013 № 299-ОЗ, от 28.11.2013 № 388-ОЗ, от 31.10.2014 № 475-ОЗ). |
| Омская область | 100 | 30 | 900 | "О транспортном налоге" (в ред. Законов Омской области от 06.06.2003 N 447-ОЗ, от 01.03.2004 N 511-ОЗ, от 09.11.2004 N 560-ОЗ, от 28.11.2005 N 694-ОЗ, от 16.11.2006 N 803-ОЗ, от 23.07.2009 N 1183-ОЗ, от 27.11.2009 N 1206-ОЗ, от 19.11.2010 N 1309-ОЗ, от 25.03.2011 N 1337-ОЗ, от 07.06.2012 N 1449-ОЗ, от 28.07.2014 N 1652-ОЗ, от 27.11.2014 N 1679-ОЗ, от 23.03.2016 N1860-ОЗ) |
| Оренбургская область | 125 | 100 | 1000 | Закон Оренбургской области "О транспортном налоге"(в редакции от 26.08.2011 № 366/61-V-ОЗ,от 22.08.2012 № 1027/295-V-ОЗ, №1619/495V-ОЗ от 01.07.2013, № 2270/656-V-ОЗ от 06.05.2014, № 2597/753-V-ОЗ от 31.10.2014, от 24.02.2016 № 3702/1022-V-ОЗ, от 05.09.2016 № 4037/1104-V-ОЗ) |
| Орловская область | 75 | 60 | 400 | Закон Орловской области "О транспортном налоге" (в ред. Законов Орловской области от 15.04.2003 № 321-ОЗ, от 02.10.2003 № 349-ОЗ, от 17.03.2004 № 381-ОЗ, от 23.11.2004 № 454-ОЗ, от 03.02.2005 № 486-ОЗ, от 21.03.2005 № 500-ОЗ, от 19.07.2005 № 524-ОЗ, от 29.11.2005 № 550-ОЗ, от 30.05.2006 № 598-ОЗ, от 30.06.2006 № 601-ОЗ, от 22.11.2006 № 640-ОЗ, от 12.11.2008 № 822-ОЗ, от 17.03.2009 № 880-ОЗ, от 08.11.2010 № 1133-ОЗ, от 03.11.2011 № 1297-ОЗ, от 02.11.2013 № 1559-ОЗ, от 05.09.2014 № 1655-ОЗ, от 10.11.2014 № 1678-ОЗ, от 28.11.2014 № 1695-ОЗ, от 07.11.2016 № 2031-ОЗ) |
| Пензенская область | 106 | 127 | 1062 | Закон Пензенской области "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в редакции от 26.08.2016 №2947-ЗПО) |
| Пермский край | 45 | 36 | 780 | Закон Пермского края "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" |
| Приморский край | 200 | 200 | 300 | Закон Приморского края "О транспортном налоге" |
| Псковская область | 10 | 50 | 500 | Закон Псковской области "О транспортном налоге" (в редакции от 29.11.2016 № 1710-ОЗ) |
| Ростовская область | 125 | 100 | 1000 | Закон Ростовской области "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (ред. от 25.10.2012 N 955-ЗС, от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 05.11.2013 N 4-ЗС, от 03.09.2014 № 221-ЗС, от 21.11.2014 № 253-ЗС, от 25.02.2015 №314-ЗС, от 23.06.2015 № 374-ЗС, от 23.11.2015 №444-ЗС, от 20.02.2016 № 491-ЗС, от 04.05.2016 № 510 -ЗС, от 23.06.2016 № 542 -ЗС) |
| Рязанская область | 128 | 102 | 1020 | Закон Рязанской области «О транспортном налоге на территории Рязанской области» (в редакции от 29.11.2016 № 74-ОЗ) |
| Самарская область | 24 | 115 | 669 | Закон Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. Законов Самарской области от 10.11.2003 N 95-ГД, от 26.12.2003 N 129-ГД, от 29.06.2004 N 113-ГД, от 02.11.2004 N 144-ГД, от 02.06.2005 N 120-ГД, от 07.11.2005 N 185-ГД, от 08.11.2005 N 193-ГД, от 29.11.2005 N 201-ГД, от 04.04.2006 N 23-ГД, от 06.10.2006 N 101-ГД, от 14.03.2007 N 12-ГД, от 05.10.2007 N 86-ГД, от 30.09.2008 N 96-ГД, от 05.03.2009 N 20-ГД, от 29.06.2009 N 79-ГД, от 15.12.2010 N 148-ГД, от 07.03.2012 N 12-ГД, от 21.11.2012 N 114-ГД, от 11.11.2013 N 102-ГД, от 12.11.2014 N 114-ГД, от 05.11.2015 N 105-ГД, от 07.12.2015 N 122-ГД, от 23.11.2016 N 125-ГД, от 30.11.2016 N 128-ГД, от 09.01.2017 N 4-ГД) |
| Саратовская область | 125 | 100 | 1000 | Закон Саратовской области "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" (в ред. Законов Саратовской области от от 31.10.2003 N 63-ЗСО, от 24.11.2004 N 60-ЗСО, от 28.11.2005 N 112-ЗСО, от 02.10.2006 N 89-ЗСО, от 29.11.2006 N 124-ЗСО, от 02.08.2007 N 154-ЗСО, от 26.11.2009 N 183-ЗСО, от 26.10.2010 N 185-ЗСО, от 25.11.2011 N 164-ЗСО, от 23.04.2012 N 65-ЗСО, от 28.11.2012 N 174-ЗСО, от 25.11.2013 N 200-ЗСО, от 25.11.2013 N 205-ЗСО, от 03.03.2014 N 28-ЗСО, от 27.11.2014 N 139-ЗСО, от 25.12.2014 №178-ЗСО, от 25.11.2015 № 154-ЗСО) |
| Сахалинская обл. | 125 | 100 | 100 | Закон Сахалинской области "О транспортном налоге" (в редакции от 28.11.2014 N 77-ЗО) |
| Сев. осетия-Алания респ. | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Свердловская область | 82,4 | 65,6 | 656,1 | Закон Свердловской области "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (ред. От 14.11.2016 N 96-ОЗ) |
| Смоленская область | 250 | 200 | 2000 | Закон Смоленской области "О транспортном налоге" №119-3 от 30.11.2016 года |
| Ставропольский край | 78 | 63 | 672 | Закон Ставропольского края "О транспортном налоге" (в редакции законов Ставропольского края от 16.10.2003 № 31-кз, от 07.06.2004 № 40-кз, от 29.11.2004 № 96-кз, от 29.11.2005 № 57-кз, № 58-кз, от 28.11.2006 № 84-кз, от 11.10.2010 № 76-кз, от 27.02.2012 № 18-кз,от 15.10.2012 № 98-кз, от 19.04.2013 № 41-кз, от 10.10.2013 № 82-кз, от 30.07.2014 № 75-кз, от 05.11.2015 № 110-кз, от 14.03.2016 № 26-кз, от 27.05.2016 № 54-кз, от 28.07.2016 № 76-кз) |
| Татарстан Респ. | 125 | 100 | 1000 | Закон Республики Татарстан "О транспортном налоге" (в редакции от 26.12.2016г. №103-ЗРТ) |
| Тамбовская область | 100 | 200 | 2000 | Закон Тамбовской области "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. № 338-З от 29.11.2013, № 401-З от 05.05.2014, №470-З от 27.11.2014 |
| Тверская область | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Томская область | 120 | 47 | 500 | Закон Томской области "о транспортном налоге" (в редакции от 29.11.2016 N 134-ОЗ) |
| Тульская область | 125 | 100 | 1000 | Закон Тульской области "О транспортном налоге"(в редакциях закона Тульской области от 29.11.2011 № 1662-ЗТО, от 16.07.2012 № 1785-ЗТО, от 14.11.2012 № 1828-ЗТО, от 27.06.2013 № 1960-ЗТО, от 27.06.2013 № 1961-ЗТО, от 20.11.2014 № 2211-ЗТО, от 26.03.2015 №2284-ЗТО) |
| Тюменская область | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Удмуртия Респ. | 125 | 100 | 1000 | Закон Удмуртской республики "О транспортном налоге в Удмуртской республике" (ред. от 01.07.2003 №22-РЗ; 16.10.2003 №36-РЗ; 30.06.2004 №28-РЗ; 02.12.2004 №78-РЗ; 28.11.2005 №59-РЗ; 28.11.2006 №53-РЗ; 12.05.2008 №14-РЗ; 23.11.2009 №48-РЗ; 06.10.2010 №36-РЗ; от 07.06.2012 № 24-РЗ; от 01.10.2014 N 44-РЗ; от 08.07.2015 N 47-РЗ, от 03.11.2016 N 77-РЗ) |
| Ульяновская область | 60 | 50 | 700 | Закон Ульяновской области "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в редакции от 21.08.2008 №133-ЗО, от 27.04.2009 №45-ЗО, от 05.11.2009 №167-ЗО, от 05.11.2009 №173-ЗО, от 05.11.2009 №177-ЗО, от 05.10.2010 №130-ЗО, от 05.10.2010 №131-ЗО от 16.12.2010 N 214-ЗО, от 30.03.2011 N 41-ЗО, от 30.03.2011 N 42-ЗО, от 05.05.2011 N 72-ЗО, от 08.08.2011 N 128-ЗО, от 06.10.2011 N 172-ЗО, от 28.02.2012 N 11-ЗО, от 06.06.2012 №75-ЗО, от 02.10.2012 №128-ЗО, от 29.11.2012 №167-ЗО, от 01.03.2013 №23-ЗО, от 13.08.2013 №148-ЗО, от 31.08.2013 №178-ЗО, от 26.03.2014 №44-ЗО, от 07.07.2014 №109-ЗО, от 06.11.2014 №166-ЗО, от 06.11.2014 №170-ЗО, от 03.03.2015 №18-ЗО, от 29.09.2015 №125-ЗО, от 31.05.2016 №78-ЗО, от 27.09.2016 №140-ЗО) |
| Хабаровский край | 42 | 34 | О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае (в редакции от 28.07.2010 N 24) | |
| Хакасия край | 57 | 100 | 400 | Закон Республики Хакасия "О транспортном налоге" (в редакции от 10.02.2003 N 3, от 01.07.2003 N 40, от 04.10.2004 N 54, от 25.11.2004 N 88, от 07.07.2005 N 47-ЗРХ, от 28.11.2005 N 70-ЗРХ, от 16.11.2006 N 59-ЗРХ, от 12.04.2007 N 18-ЗРХ, от 16.11.2009 N 120-ЗРХ, от 11.05.2010 N 36-ЗРХ, от 26.11.2010 N 109-ЗРХ, от 30.09.2011 N 73-ЗРХ, от 02.12.2011 N 116-ЗРХ, от 05.05.2012 N 29-ЗРХ, от 13.11.2012 N 93-ЗРХ, от 20.12.2012 N 127-ЗРХ, от 20.12.2012 N 132-ЗРХ, от 22.10.2013 N 72-ЗРХ, от 22.10.2013 N 76-ЗРХ, от 16.12.2013 N 105-ЗРХ, от 25.12.2013 N 120-ЗРХ, от 14.04.2014 N 21-ЗРХ, от 06.10.2014 N 70-ЗРХ, от 14.07.2015 № 66-ЗРХ, от 11.11.2016 № 83-ЗРХ) |
| Чувашская Респ. | 74 | 61 | 611 | Закон Чувашской Республики "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 29.09.2014 № 52) |
| Челябинская область | 125 | 100 | 1000 | Закон Челябинской области "О транспортном налоге" (в ред. от 31.03.2015 N 150-ЗО) |
| Чеченская респ | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Якутия (Саха) респ | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Ямало-Ненецкий АО | Приносим извинения. Данные находятся в обработке и в ближайшее время будут размещены на сайте! | |||
| Ярославская область | 125 | 100 | 750 | Закон Ярославской области "О транспортном налоге в Ярославской области" (в редакции Закона от 25.11.2016 № 74-з) |
Категории налогоплательщиков и объекты налогооблажения, в отношении которых применяются сниженные налоговые ставки.
1 — социальные инвесторы, определенные в соответствии с Законом Республики Алтай от 05.06.02г. N 5-31 «Об инвестиционной деятельности в Республике Алтай»; резиденты особой экономической зоны туристско-рекреационного типа, созданной на территориях МО «Майминский район» и МО «Чемальский район» в Республике Алтай.
2 — организации — в отношении самолетов спортивного назначения, самолетов и вертолетов двойного управления, предназначенных для учебно-тренировочных полетов, предназначенных для подготовки граждан по военно-учебным специальностям для Вооруженных Сил Российской Федерации и зарегистрированных в установленном порядке в уполномоченном органе Министерства обороны Российской Федерации
3 — водно-воздушные транспортные средства, зарегистрированные на категории граждан, подвергшихся воздействию радиации, в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».
4 — физические лица — в отношении легких и сверхлегких гражданских ВС; организации — в отношении легких и сверхлегких гражданских ВС, являющихся ЕЭВС АОН